Kyrkomötet 2002 - KsSkr 2002:1

	Bilaga 14 Begreppsförklaringar och läsanvisning Följande text syftar till att förklara vissa av de begrepp som används i de tabeller som sammanfattar resp. VO:s rambudget. Tecken Kostnader och resultatförsämrande dispositioner anges genomgående med minustecken. Vid jämförelser med nuvarande rambudget anges förändringar som försämrar nettoresultatet med minustecken. Om till exempel de externa intäkterna nu budgeteras lägre än förut anges det med minustecken, sak samma om kostnaderna budgeteras högre. I båda fall handlar det om en resultatförsämring. Kolumner Utfall 2001 - innehåller utfall enligt årsbokslutet för år 2001. Detaljbudget 2002 - visar detaljbudgeten för år 2002. Rambudget 2003, 2004 och 2005 - innehåller värden för dessa år framtagna på basis av den kunskap som nu föreligger och skiljer sig därför från de budgetvärden för dessa år som presenterades i budgetskrivelsen KsSkr 2001:1 (nuvarande rambudget). Utjämningsavgifter Allmän utjämnings-, inkomstutjämnings-, kyrkounderhålls-, begravningsplats-, kyrkotillhörighets- och särskild utjämningsavgift. Finans- o kapitalförvaltning _ räntor och utdelningar på kapitalplaceringar, _ vinster/förluster vid försäljning av värdepapper, _ värdestegring/-minskning på värdepappersportföljen _ kostnadsräntor för ev. upplåning inom finans- och kapitalförvaltningen, samt _ courtage och andra transaktionskostnader vid köp och försäljning. Nationell finansiering Den del av ett verksamhetsområdes kostnader som inte täcks av externa intäkter eller genom att ta i anspråk tidigare gjorde avsättningar utan måste bestridas ur de gemensamma intäkterna på nationell nivå. Övriga externa kostnader Detta är exempelvis köpta tjänster, porto, telefon, resor, avskrivningar, lokalhyra, informationsmaterial m.m. Personal, utland o past inst Lön, sociala kostnader, utbildning m.fl. personalrelaterade kostnader för utlandsanställd personal och personal vid pastoralinstituten. Övrig personal Lön, sociala kostnader, utbildning m.fl. personalrelaterade kostnader för tillsvidareanställd och visstidsanställd personal. Denna budgetpost återfinns endast i budgeten för nationell nivå totalt. Personal o kansli Lön, sociala kostnader, utbildning m.fl. personalrelaterade kostnader för tillsvidare- och visstidsanställd personal. Här ingår även övriga kanslikostnader för verksamhetsområdet, som kostnader för lokaler, möbler, datorer och IT-system, telefon, reception, porto, kontorsmaterial, personalrekrytering/-avveckling/-utveckling etc. Dispositioner Uppträder under tre underrubriker 1) Förändring av ändamålsdestinerade medel Med ändamålsdestinerade medel avses gåvor eller bidrag som lämnats för ett visst bestämt ändamål, exempelvis barnhem i Indien. Om sådana medel inte hinner förbrukas det år då de erhålls görs en avsättning i bokslutet, vilket tar sig uttryck i en resultatförsämrande post under rubriken "Förändring av ändamålsdestinerade medel". När de sedan används ett senare år görs en upplösning av denna avsättning, vilket då uppträder som en resultatförbättrande post. 2) Förändring av verksamhetsdestinerade medel Med verksamhetsdestinerade medel avses medel som endast får användas för viss verksamhetsgren. Om sådana medel inte hinner förbrukas det år då de erhålls görs en avsättning i bokslutet, vilket tar sig uttryck i en resultatförsämrande post under rubriken "Förändring av verksamhetsdestinerade medel". När de sedan används ett senare år görs en upplösning av denna avsättning, vilket då uppträder som en resultatförbättrande post. 3) Avsättning till värdesäkrat eget kapital Denna resultatpost uppträder endast inom VO Ekonomisk utjämning och kapitalförvaltning och avser värdesäkring enligt 45 kap. 3 § kyrkoordningen. Med det avses en avsättning till värdesäkrat eget kapital stor nog att kompensera för den värdeminskning som uppstått till följd av inflationen. Nettoresultat Detta är det resultat som kvarstår efter att från intäkterna avräknats alla kostnader och nettot av dispositioner. Beloppet kommer att vid årsboksluten läggas till det egna kapitalet. Huvudprogram För varje verksamhetsområde specificeras summa kostnader per huvudprogram. Vid tolkningen av den uppgiften skall observeras att kostnaden för kanslipersonalen genomgående redovisas under huvudprogram VO-gemensamt.