Bilaga 14
Begreppsförklaringar och läsanvisning
Följande text syftar till att förklara vissa av de begrepp som används i skrivelsen och i synnerhet i de tabeller som sammanfattar resp. VO:s rambudget.
Planeringsunderlag (skrivelsens bilagedel)
De planeringsunderlag som redovisas i bilaga 1-12 har upprättats av respektive styrorgan och det är styrorganet som därmed ansvarar för innehållet. Bilagorna har utgjort underlag för Kyrkostyrelsens skrivelse. Texten i skrivelsen kan avvika från planeringsunderlagen i de fall Kyrkostyrelsen gjort en annan bedömning eller andra prioriteringar.
Tecken i budgettabellen för resp. VO
Kostnader och resultatförsämrande dispositioner anges genomgående med minustecken. Vid jämförelser med nuvarande rambudget anges förändringar som försämrar nettoresultatet med minustecken. Om till exempel de externa intäkterna nu budgeteras lägre än förut anges det med minustecken, sak samma om kostnaderna budgeteras högre. I båda fall handlar det om en resultatförsämring.
Kolumner i budgettabellerna
Utfall 2002 - innehåller utfall enligt årsbokslutet för år 2002.
Detaljbudget 2003 - visar detaljbudgeten för år 2003.
Rambudget 2004, 2005 och 2006 - innehåller nya värden för dessa år framtagna på basis av den kunskap som nu föreligger i juni 2003 och skiljer sig därför från de budgetvärden för dessa år som presenterades i budgetskrivelsen KsSkr 2002:1 (nuvarande rambudget).
Utjämningsavgifter
Allmän utjämnings-, inkomstutjämnings-, kyrkounderhålls-, begravningsplats-, kyrkotillhörighets- och särskild utjämningsavgift.
Finans- o kapitalförvaltning
_ räntor och utdelningar på kapitalplaceringar,
_ vinster/förluster vid försäljning av värdepapper,
_ värdestegring/-minskning på värdepappersportföljen
_ kostnadsräntor för ev. upplåning inom finans- och kapitalförvaltningen,
_ courtage och andra transaktionskostnader vid köp och försäljning.
Nationell finansiering
Den del av ett verksamhetsområdes kostnader som inte täcks av externa intäkter eller genom att ta i anspråk tidigare gjorda avsättningar utan som måste bestridas ur de gemensamma intäkterna på nationell nivå. Posten uppträder som en intäkt på samtliga verksamhetsområden utom på VO Ekonomisk utjämning och kapitalförvaltning där den uppträder som en motsvarande kostnad. Sambandet framgår också av översikten på bilaga 15.
Övriga externa kostnader
Detta är exempelvis köpta tjänster, porto, telefon, resor, avskrivningar, lokalhyra, informationsmaterial m.m.
Personal, utland/ past inst
Lön, sociala kostnader, utbildning m.fl. personalrelaterade kostnader för utlandsanställd personal och personal vid pastoralinstituten.
Övrig personal
Lön, sociala kostnader, utbildning m.fl. personalrelaterade kostnader för anställd personal, både fast anställda vid kyrkokansliet och projektanställd personal. Denna budgetpost återfinns endast i budgeten för nationell nivå totalt.
Personal o kansli
Lön, sociala kostnader, utbildning m.fl. personalrelaterade kostnader för anställd personal, både fast anställda vid kyrkokansliet och projektanställd personal. Här ingår även övriga kanslikostnader för verksamhetsområdet, som kostnader för lokaler, möbler, datorer och IT-system, telefon, reception, porto, kontorsmaterial, personalrekrytering/-avveckling/-utveckling etc.
Dispositioner
Uppträder under tre underrubriker
1) Förändring av ändamålsdestinerade medel
Med ändamålsdestinerade medel avses gåvor eller bidrag som lämnats för ett visst bestämt ändamål, exempelvis barnhem i Indien. Om sådana medel inte hinner förbrukas det år då de erhålls görs en avsättning i bokslutet, vilket tar sig uttryck i en resultatförsämrande post under rubriken "Förändring av ändamålsdestinerade medel". När de sedan används ett senare år görs en upplösning av denna avsättning, vilket då uppträder som en resultatförbättrande post.
2) Förändring av verksamhetsdestinerade medel
Med verksamhetsdestinerade medel avses medel som endast får användas för viss verksamhetsgren. Om sådana medel inte hinner förbrukas det år då de erhålls görs en avsättning i bokslutet, vilket tar sig uttryck i en resultatförsämrande post under rubriken "Förändring av verksamhetsdestinerade medel". När de sedan används ett senare år görs en upplösning av denna avsättning, vilket då uppträder som en resultatförbättrande post.
3) Avsättning till värdesäkrat eget kapital
Denna resultatpost uppträder endast inom VO Ekonomisk utjämning och kapitalförvaltning samt i totalbudgeten och avser värdesäkring enligt 45 kap. 3 § kyrkoordningen. Med det avses en avsättning till värdesäkrat eget kapital stor nog att kompensera för den värdeminskning som uppstått till följd av inflationen.
Nettoresultat
Detta är det resultat som kvarstår efter att från intäkterna avräknats alla kostnader och nettot av dispositioner. Beloppet kommer att vid årsboksluten läggas till övrigt eget kapital.
Huvudprogram
För varje VO specificeras nettoresultat per huvudprogram. Vid tolkningen av den uppgiften skall observeras att kostnaden för kanslipersonalen genomgående redovisas under huvudprogram VO gemensamt.
